企業大老闆巴結送禮無罪 - a1219jones - Xuite 備份站)
企業界對扁家的「慷慨捐輸」傳聞一直甚囂塵上，甚至企業家可能提供私人或公司帳戶給扁家 洗錢 ，這些行為是不是構成犯罪？如果企業家「送禮」給扁家，沒有「對價關係」，並不構成犯罪。同樣的，若提供帳戶給扁家使用，如果沒有幫助洗錢的犯意，也不構成犯罪。
台北地檢署襄閱主任檢察官林錦村表示，貪汙治罪條例中，對於貪汙行為的處罰，主要是針對公務人員，這是一個很重要的前提。如果沒有公務員的身分，除非能證明是公務員的共犯，否則不在貪汙治罪條例的懲罰範圍內。
清查對價關係
至於什麼樣的「送禮」是貪汙？主要在於兩方面有沒有「對價關係」。什麼是對價關係？簡單的說就是「好處」。例如商人向公務人員送禮，經由送禮而得到便利、甚至於承包到某樣工程，這些好處顯然是因為送了禮才得到的，就是雙方的對價關係。 行、收賄之間，也有不同的法律關係，公務員有沒有「違背職務」是認定的標準。什麼是違背職務？舉例來說，某一個廠商想承包某一樣工程，本來不符資格，為了順利得標，藉著向主管的公務人員「送禮」來取得工程，這就是違背職務；送禮的廠商和收禮的公務員，都構成了犯罪。 如果公務員本來就應該辦理的業務，廠商為了「加快腳步」而送禮給公務員，這樣的送禮行為，算是不違背職務的行賄；收禮的公務員構成犯罪，送禮的人沒事。 最後一種是送禮、收禮的人都不構成犯罪，就是雙方沒有利害關係。只因想巴結的位高權重公務員，利用婚喪喜慶來送厚禮，因為沒有對價關係存在，所以都不構成犯罪。 以往檢調機關偵辦貪汙案件，只要公務員收了好處，不管這好處是金錢、禮品或是不應該存在的招待，大概就難逃貪汙的罪名。所以只要拿了「贈與」，不論什麼理由，先辦貪汙就對了。
之後的貪汙治罪條例對於「對價關係」有了嚴格的認定。林錦村說，最高法院明確規定，對於財務或金錢的交付，必須從種類、價額和送禮的時間等客觀因素，來審酌是不是構成貪汙。
企業界贈送陳致中婚宴大禮，雙方當事人口徑一致，都說是禮金，但外界傳的沸沸揚揚。有人說是「前金」，有人說是「門票」，也有人稱，是「敲門磚」，皆認為有鬼；但是否真的有目的，檢方在偵查時，就一定要找出對價關係。例如，雙方正進行一項交易，甚至另查出一筆「後謝金」。
所以，元大金控馬氏兄弟在陳致中婚禮的「厚禮」，與併購復華金控有著時間上的關聯性，構成犯罪嫌疑的機會大增。至於其他企業家送的禮，同樣要依不同的情況來各別認定。
審酌洗錢犯意
企業家提供帳戶給扁家使用，有沒有構成洗錢犯罪？要從主觀的犯意上來審酌。舉例來說， 詐騙 集團收購人頭帳戶來進行詐騙，賣帳戶的人有沒有犯法？依目前法院的判決，這些提供人頭帳戶的人都犯了詐欺罪。 提供帳戶的人又不知道會被詐欺集團使用，為什麼犯罪？目前的法律見解是，一般人在正常的情況下，不需要使用別人的帳戶；出賣帳戶的人，應該主觀多少猜得到買帳戶的人有不法企圖，所以構成犯罪。 扁家洗錢案遠比詐騙集團複雜得多，但是仍舊可以從客觀的行為來證明主觀的犯意。例如 吳景茂 因洗錢案被收押，他從八十七年提供帳戶給 吳淑珍 使用，當時 陳水扁 還沒有當總統，也沒有爆發不法犯罪，為什麼還會成為洗錢共犯？ 原因是吳景茂是陳水扁的大舅子，當陳水扁就任總統後，他不可能不知道，總統每個月只有四十餘萬元的薪水，他的妹妹一次拿出七、八千萬元指示他匯款，他怎麼會不質疑？ 另外，吳景茂把吳淑珍交給他的錢，分成六個帳戶存款，隔天提領再轉存，這種輾轉的轉存方式，就是為了規避洗錢防制法中的申報規定。吳景茂如果沒有意識到資金的來路不明，何必這樣迂迴？ 同樣的，企業家不管提供私人帳戶或公司帳戶給扁家使用，如果客觀的行為能夠證明這些企業家有主觀上不確定的認知，使用他們帳戶的人有不法企圖，就可能構成犯罪。這也就是前 兆豐金控 董事長鄭深池到案後，坦承認罪的主因。
七億恐將不保
特偵組清查扁家洗錢案，目前已查出的資金多流向陳致中、 黃睿靚 瑞士帳戶，如果按照陳水扁所謂的選舉結餘款或是陳致中所稱 結婚 禮金的說法，這些來自長輩的錢，都將面臨巨額課稅問題，七億元存款恐將全數不保。
陳致中、黃睿靚在九十四年結婚時，有二十五位國內商界重量級人士應邀出席婚禮。當初阿扁雖對外聲稱不收禮，但現在送禮名單一一曝光，目前已知確定來源、金額的，包括了元大金控馬家兄弟的六百萬元，以及萬海航運小開送給陳致中價值一百零五萬元的鑽錶。
按照現行稅法規定，公司行號贈與個人，受贈人必須在隔年綜所稅中申報這筆所得，依法課稅；至於個人贈與個人，超過 免稅額 一百萬元以上的贈與金額，須由贈與人申報繳交贈與稅。 單以馬家兄弟送給陳致中的六百萬元禮金來算，如果是以元大金控名義送出的，那麼陳致中在隔年的個人綜所稅漏報這項所得，國稅局須依法追 繳稅 款及罰鍰；依照綜所稅率二十一％，以及補稅罰鍰最高二倍計算，陳致中得補繳三百七十八萬元。 假若馬氏兄弟是以個人名義送禮給陳致中，扣除每個人每年贈與免稅額一百萬元額度，超出的四百萬元須課徵贈與稅，馬氏兄弟得繳六十四萬元稅款。 相同的情況適用在萬海航運小開所贈鑽表，不管是以公司或是個人名義贈送，不是陳致中得補繳 所得稅 款，就是萬海航運小開得補報繳交贈與稅。 至於陳致中、黃睿靚夫婦瑞士帳戶中的二千一百萬美元存款，不管來源是像陳水扁先前所稱的選舉結餘款，或是陳水扁的 國務機要費 ，這其中都涉及了贈與稅的問題。而如果是像陳致中所稱的結婚禮金所得，就觸及了漏報所得稅或是贈與稅，以七億元如此龐大的金額來計算的話，陳致中所要補繳的稅款將非常驚人，屆時補稅加上罰鍰，陳致中的七億元存款可能將全數化為烏有。