海外所得課稅，基金族別怕 - a123133905 - Xuite 備份站
Smart智富月刊-第134期 2009-09-30
新稅制不是海外基金要課稅，而是最低稅負制課稅，所以你只要搞清楚你是不是最低稅負制課稅的對象，如果不是，根本不用擔心。
◎學歷：淡江大學管理研究所
◎經歷： 安泰投顧理財諮詢部副總、彰銀安泰投信企劃部及壽險通路副總、國際投信企劃部經理、光華投信企劃部經理、財政部證券暨期貨管理委員會第四組、淡江大學講師
◎現任：中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會祕書長
最近有兩個話題在投資市場引起許多討論，一個是新流感疫情是否會大爆發？另一個是海外所得明年起將納入最低稅負制。其中，第2個議題讓許多海外基金投資人忙著想贖回基金。我認為，有必要替大家釐清一些觀念。 首 先是新流感疫情。其實流行性感冒每年都在發生，只要一到流感季節，多少就會聽到有人因為感染流感死亡。但這次不只是A型流感，而是H1N1新型流感，所以 大家特別緊張。不過如果將H1N1新型流感與SARS（嚴重急性呼吸系統綜合症）相比較，SARS的殺傷力比H1N1嚴重得多，只是H1N1新型流感擴散 程度比SARS快，所以讓市場馬上聯想到SARS，因而引起恐慌。 面對這種恐慌，我建議你還是要去投資，但應預留一筆錢，萬一真的第4季 股市因為新流感大流行而重挫，你還有一筆現金可以逢低加碼。從國際貨幣基金（IMF）調升今年全球經濟成長率（GDP）預估，明年GDP會比今年成長看 來，以這樣的基本面，股市應該會有所反映，且這樣的GDP成長足可支撐股市漲到明年中，那你為什麼現在不敢投資？ 其次，是海外所得要納入 最低稅負制的議題。很多人都搞混了，急得到處問：「海外基金明年要課稅，我的海外基金是不是要贖回？」大家要弄清楚，其實這項政策實施是與最低稅負制有 關，是適用「最低稅負制」的人要課稅，而不是海外所得要課稅，更不是海外基金要課稅，而且就算要課稅，也要你的海外所得超過100萬元，才會納入課稅範 圍。 這邊提供兩個公式讓大家參考試算。公式A是我們一般人目前申報所得稅的計算公式，是用每個人「當年度所得」減的計算公式，是用每個人「當年度所得」減掉「免稅額」、「扣除額」後，再乘以每個人的適用稅率減掉「累進差額」，可以算出當年度應繳的所得稅。
適用最低稅負制者，取其高來納稅 一般稅額與基本稅額計算公式
如果你適用最低稅負制，則可以用公式B計算。哪些人會適用最低稅負制？就是你的「特定保險給付」、「未上市證券交易所得」、「非現金捐贈」、「員工 分紅配股時價超過面額的金額」等，這4個項目早在2006年（民國95年）就實施了，再加上「海外所得」等共5項，這些基本所得額加總起來要超過600萬 元，才需要課稅。很多人以為是海外基金要課稅，這根本是錯的。 此外，海外所得包含「國外薪資」、「海外基金收益」、「證券交易所得」、「執行業務所得」等共10項，其中，與海外基金有關的「資本利得」，是要100萬元以上才會納入課稅範圍。如果你當年度海外的資本利得賺了98萬元，也不用納入海外所得範圍。 按前述兩個公式計算完後，再去比較哪個數字比較高，取其中較大的繳稅。最近我問過很多人這個新稅制的問題，結果，沒有一個人會被課到稅，所以大部分的人根本不必擔心。 更 有人說，長期定期定額買海外基金的人要注意會被課稅？這更是個錯誤觀念。舉例來說，假設你適用的所得稅率為21%，你連續定期定額投資海外基金20年、以 年報酬率20%來計算，你投入的本金必須達到2,784萬元，才有可能被課到稅，而且，只有在實現獲利那一年才要課稅。問題是，定期定額的投資人很少有做 20年都不獲利贖回的，所以定期定額的基金投資人被課稅的機會是微乎其微。 我要再強調，新稅制不是海外基金要課稅，而是最低稅負制課稅， 所以你只要搞清楚你是不是最低稅負制課稅的對象，如果不是，根本不用擔心。而且，根據統計資料，目前全台灣只有約1萬5,000戶家庭適用最低稅負制，只 有收入在金字塔頂端的人才會遇到，大家千萬不要自己嚇自己。 特別是定期定額的投資人要注意，不要沒搞清楚稅制就慌亂把手中海外基金贖回，等到明年市場回升，再衝進場，又套在高點，那才真是賠了夫人又折兵。